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司帐岗亭职责

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司帐做账的基础流程

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每月司帐做账根本流程

  

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  每月会计做账基本流程。每个财务人员都应该了解会计做帐流程, 更应该了解相关的财务软件, 目前稍有规模或管理 水平高一点的企业均采用信息化管理, 你应该知道如何使用软件和如何设置, 只要凭证制作 正确,其余一切由计算机完成:

  每个财务人员都应该了解会计做帐流程, 更应该了解相关的财务软件, 目前稍有规模或管理 水平高一点的企业均采用信息化管理, 你应该知道如何使用软件和如何设置, 只要凭证制作 正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。 首先,了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际 会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。 而总账中的数额是直接将 科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制 一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务 (经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以 月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就 根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入 费用。 计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧, 这个折旧额是根据固定资产 原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提 取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转 入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。 第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证. 借 所得税 贷 应交税金--应交所得税 借 本年利润 贷 所得税 所得税虽然和利润有关, 但并不是亏损一定不交纳所得税, 主要是看调整后的应纳税所得额 是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法 时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得 税科目和应交税金科目金额是不相等的。 4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负 债(应付票据,应附账款等),所有者权益(实收资本,资本公积,未分配利润,盈余公积) 科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额),编制资产负债表。根据总账 或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的 发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机 会打印一份表格,上面会有具体的数字。 5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。 6、注意问题: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。 b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账 余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的 发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。 三、报表问题: 企业会计报表包括四个报表, 除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。 而 利润分配表只需要在年末编制, 因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。 而现金 流量表只是根据税务部门的要求而进行编制, 不同地区不同省要求不同。 在四月年检时税务 部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采 用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用, 在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样 不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充: 1、增值税,企业所得税在国税报(2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理;个人所 得税和其他税在地税报 2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税) 3、以工资为基数 100%,福利费为 14%,工会经费 2%,职工教育费 2.5%,(税法规定:建立 工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费, 凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款 专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。 4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金 5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就 可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方 可。 8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费 9、出纳日记账保存 25 年 几个很有用的分录: 1、现金长款 借:现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(注:无法查明原因) 2、现金短款 借:待处理财产损溢 贷:现金 借:其他应收款——应收现金短缺款(个人) ——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺(注:无法查明原因) 贷:待处理财产损溢 3、提取福利费 借:生产成本 营业费用 管理费用 贷:应付福利费 4、计提工会经费 借:管理费用——工会经费 贷:其他应付款——工会经费 5、计提职工教育经费 借:管理费用——职工教育费 贷:其他应付款——职工教育费 6、支付工资 借:应付工资 贷:现金 应交税金——应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项) 7、计提城建税 借:主营业务税金及附加/其他业务支出 贷:应交税金——应交城建税 8、计提教育费附加 借:主营业务税金及附加 贷:其他应交款——教育费附加 9、印花税 借:管理费用/待摊费用 贷:应交税金——印花税

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